30 Mali Borçlar
Hesap kodu, hesap adı veya ilgili terim yazabilirsiniz. Yazım sırasında uygun kayıtlar açılır pencerede listelenir. Seçim yapıldığında ilgili hesap doğrudan açılır.
30 Mali Borçlar
Banka, finansal kiralama ve sermaye piyasası kaynaklı kısa vadeli mali borçların izlendiği hesap grubudur.
Hangi durumlarda kullanılır?
Örneğin işletmenin bankadan aldığı 6 ay vadeli kredi, finansal kiralama borçlarının kısa vadeli kısmı veya ihraç ettiği bonolardan doğan borçları bu grup altında uygun alt hesaplarda izlenir.
Açıklama
30 Mali Borçlar grubu, işletmenin bankalardan, finansal kiralama şirketlerinden veya sermaye piyasası araçları yoluyla sağladığı kısa vadeli finansman kaynaklarını izlemek için kullanılır. Bu grupta kısa vadeli banka kredileri, finansal kiralama borçları, tahvil ve bono kaynaklı kısa vadeli borçlar ve benzeri finansal yükümlülükler yer alır.
Çalışma mantığı
Bu grup, finansman amaçlı borçları kaynak türüne göre ayrıştırır. Banka kredileri, finansal kiralama borçları ve ihraç edilen menkul kıymetlerden doğan yükümlülükler alt hesaplarda takip edilir.
Borç / alacak mantığı
30 Mali Borçlar kendi başına borç/alacak çalışan bir hesap değildir. Alt hesaplar pasif veya düzenleyici karakterlerine göre çalışır.
Örnek uygulama
Örneğin işletmenin bankadan aldığı 6 ay vadeli kredi, finansal kiralama borçlarının kısa vadeli kısmı veya ihraç ettiği bonolardan doğan borçları bu grup altında uygun alt hesaplarda izlenir.
Örnek muhasebe kaydı
30 Mali Borçlar bir üst hesap grubudur; doğrudan bu grup üzerinden kayıt yapılmaz. Kayıtlar alt hesaplar üzerinden yapılır. Örneğin:
102 Bankalar 500.000
300 Banka Kredileri 500.000
Dikkat edilmesi gereken hususlar
Faiz, kur farkı, ana para taksitleri ve kısa vadeye düşen uzun vadeli kısımlar dikkatle izlenmelidir.
Doğrudan ilişkili hesaplar
300 Banka Kredileri, 301 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar, 303 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksit ve Faizleri, 304 Tahvil Anapara Borç Taksit ve Faizleri, 305 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler, 306 Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler, 308 Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-), 309 Diğer Mali Borçlar, 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
Bu hesabın alt kalemleri
300 Banka Kredileri
Bankalardan alınan ve bir yıl içinde geri ödenmesi beklenen kredilerin izlendiği hesaptır.
301 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Finansal kiralama sözleşmelerinden doğan kısa vadeli borçların izlendiği hesaptır.
302 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-)
Finansal kiralama borçlarına ilişkin ertelenmiş borçlanma maliyetlerinin izlendiği düzenleyici hesaptır.
303 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para, Taksit ve Faizleri
Uzun vadeli kredilerin bir yıl içinde ödenecek ana para, taksit ve faiz kısımlarının izlendiği hesaptır.
304 Tahvil Anapara, Borç, Taksit ve Faizleri
İhraç edilmiş tahvillere ilişkin bir yıl içinde ödenecek anapara, taksit ve faiz yükümlülüklerinin izlendiği hesaptır.
305 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler
İşletmenin finansman sağlamak amacıyla ihraç ettiği bono ve senetlerden doğan kısa vadeli borçları izlemek için kullanıl…
306 Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler
Bono ve senet dışında ihraç edilen diğer kısa vadeli menkul kıymetlerden doğan borçların izlendiği hesaptır.
308 Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-)
İhraç edilen menkul kıymetlerin nominal değeri ile ihraç bedeli arasındaki farkların izlendiği düzenleyici hesaptır.
309 Diğer Mali Borçlar
30 grubundaki diğer özel hesaplarda izlenmeyen kısa vadeli mali borçların takip edildiği hesaptır.
Sık sorulan sorular
30 Mali Borçlar nedir?
Banka, finansal kiralama ve sermaye piyasası kaynaklı kısa vadeli mali borçların izlendiği hesap grubudur.
30 Mali Borçlar nasıl çalışır?
30 Mali Borçlar kendi başına borç/alacak çalışan bir hesap değildir. Alt hesaplar pasif veya düzenleyici karakterlerine göre çalışır.
30 Mali Borçlar hangi hesaplarla ilişkilidir?
300 Banka Kredileri, 301 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar, 303 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksit ve Faizleri, 304 Tahvil Anapara Borç Taksit ve Faizleri, 305 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler, 306 Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler, 308 Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-), 309 Diğer Mali Borçlar, 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
Hızlı özet
- Hesap kodu: 30
- Hesap adı: Mali Borçlar
- Hesap türü: Hesap Grubu
- Dönem türü: Kısa Vadeli
- Hesap sınıfı: 3. Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
- Hesap grubu: Mali Borçlar
- Üst hesap kodu: 3
Aynı gruptaki diğer hesaplar
İlgili hesaplar
Genel sık sorulan sorular
Muhasebe hesap sözlüğü ne işe yarar?
Muhasebe hesap kodlarının neyi ifade ettiğini, nasıl çalıştığını ve hangi hesaplarla ilişkili olduğunu anlamayı kolaylaştırır.
Bu sayfada hesap kodu ile arama yapılabilir mi?
Evet. Örneğin 10, 100, 102 veya 120 gibi hesap kodları doğrudan aranabilir.
Kelime ile arama yapılabilir mi?
Evet. Örneğin alınan, stok, banka veya kasa gibi ifadelerle ilgili kayıtlar listelenebilir.