3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar

3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar

İşletmenin bir yıl içinde ödemeyi beklediği borç ve yükümlülüklerini ifade eder.

Hangi durumlarda kullanılır?

Örneğin işletmenin bankadan kullandığı kısa vadeli kredi, tedarikçilerine olan borçları, personele ödenecek ücretleri veya ortaklara olan kısa vadeli borçları bu ana sınıf altında uygun hesap gruplarında izlenir.

Açıklama

3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar, işletmenin üçüncü kişilere, finans kuruluşlarına, tedarikçilere, personele, kamuya veya ilişkili taraflara karşı bir yıl içinde yerine getirmesi beklenen yükümlülüklerini kapsar. Bu grup mali borçlar, ticari borçlar, diğer borçlar, alınan avanslar, vergi borçları ve benzeri kısa vadeli kaynakları içerir. İşletmenin likidite, nakit akışı ve kısa vadeli borç ödeme kapasitesini analiz etmek açısından temel öneme sahiptir.

Çalışma mantığı

Bu hesap sınıfı işletmenin kısa vadeli dış kaynaklarını ve yükümlülüklerini topluca temsil eder. Alt hesaplar aracılığıyla borçların türüne göre ayrıştırılması sağlanır.

Borç / alacak mantığı

3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar kendi başına borç/alacak çalışan bir hesap değildir. Altındaki hesaplar pasif veya düzenleyici karakterlerine göre çalışır.

Örnek uygulama

Örneğin işletmenin bankadan kullandığı kısa vadeli kredi, tedarikçilerine olan borçları, personele ödenecek ücretleri veya ortaklara olan kısa vadeli borçları bu ana sınıf altında uygun hesap gruplarında izlenir.

Örnek muhasebe kaydı

Kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap sınıfıdır; doğrudan bu sınıf üzerinden yevmiye kaydı yapılmaz. Kayıtlar alt hesap grupları ve alt hesaplar üzerinden yapılır.

Dikkat edilmesi gereken hususlar

Vade yapısı, faiz yükü, ilişkili taraf borçları ve borçların doğru sınıflandırılması dikkatle izlenmelidir. Bir yıl içinde ödenecek yükümlülükler bu sınıfta gösterilmelidir.

Doğrudan ilişkili hesaplar

30 Mali Borçlar, 32 Ticari Borçlar, 33 Diğer Borçlar, 34 Alınan Avanslar, 36 Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu hesabın alt kalemleri

Sık sorulan sorular