103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)

103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)

İşletme tarafından düzenlenen ve henüz bankadan tahsil edilmemiş çekler ile verilen ödeme emirlerini izlemek için kullanılır.

Hangi durumlarda kullanılır?

Örneğin işletme tedarikçisine 18.000 TL tutarında çek vermiş olsun. Çek henüz tahsil edilmemişse bu tutar 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) Hesabında izlenebilir. Çek bankadan ödendiğinde ilgili hesap kapatılır.

Açıklama

103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) Hesabı, işletmenin keşide ettiği ancak henüz bankadan tahsil edilmemiş çekleri ve benzeri ödeme emirlerini izlemek amacıyla kullanılır. Bu hesap hazır değerler grubu içinde yer almakla birlikte eksi karakterli bir düzenleyici hesap niteliği taşır. Amaç, bankadaki mevcut ile henüz fiilen çıkmamış ancak çıkacak olan tutarlar arasında doğru bir görünüm oluşturmaktır.

Çalışma mantığı

İşletme çek düzenlediğinde veya ödeme emri verdiğinde bu hesap kullanılır. Çek henüz bankadan tahsil edilmeden önce geçici izleme sağlar. Tahsil gerçekleştiğinde bankalar hesabı ile ilişki kurulur.

Borç / alacak mantığı

103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) düzenleyici nitelikte bir hesaptır. Uygulamada alacak bakiye vermesi doğaldır ve hazır değerleri azaltıcı etki yaratır.

Örnek uygulama

Örneğin işletme tedarikçisine 18.000 TL tutarında çek vermiş olsun. Çek henüz tahsil edilmemişse bu tutar 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) Hesabında izlenebilir. Çek bankadan ödendiğinde ilgili hesap kapatılır.

Örnek muhasebe kaydı

320 Satıcılar 18.000
    103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 18.000

Dikkat edilmesi gereken hususlar

Bu hesabın yanlış kullanımı banka bakiyesinin hatalı yorumlanmasına yol açabilir. Bankadan henüz çıkmamış ancak verilmiş çekler doğru takip edilmelidir.

Doğrudan ilişkili hesaplar

102 Bankalar, 320 Satıcılar, 100 Kasa, 10 Hazır Değerler

Sık sorulan sorular